Опыт внедрения системы финансового планирования на предприятиях Челябинской Ассоциации хлебопекарных предприятий "Хлебопром"

А.В.Аксенов, Ассоциация "Хлебопром", Челябинск

Основные проблемы предприятий Ассоциации в настоящее время, как, наверное, у многих предприятий России, - падение объемов производства и недостаток оборотных средств, Следствием этого является то, что заводы работают в напряженном финансовом режиме, с минимальным запасом денежных ресурсов. Такой режим очень чувствителен даже к незначительным изменениям внешнего экономического окружения. В этой связи руководством было принято решение о постановке системы финансового планирования на предприятиях Ассоциации.

Основные цели - возможность прогнозирования движения денежных средств и оперативного контроля со стороны акционеров за действиями менеджмента предприятия. За базу был принят программный продукт "Альт-План". Работа по внедрению выполнялась с мая 1996 года.

Настройка программного продукта под конкретное предприятие

Самым трудоемким была разработка системы нормативов так называемых "агрегированных продуктов". Как известно, анализ в системе финансового планирования рекомендуется вести по укрупненным группам продукции. В нашем случае - это группы продукции со сходной рецептурой - хлеб, булки, сдобная продукция, кондитерские изделия и так называемая "прочая продукция". По сути, нормативы по группам продуктов - это средневзвешенные значения, например, цены продукта по данной группе, или нормы расхода определенного сырья также на данный укрупненный продукт. Исходная информация для расчетов нормативов - текущий объем выпуска продукции, ее ассортимент, рецептура, цены на продукцию и сырье. Проблема заключается в том, что при даже частичном изменении исходной информации возникает необходимость корректировки нормативов, что требует затрат времени.

Для автоматизации процесса расчетов нормативов была использована имеющаяся в плановом отделе одного из хлебозаводов программа расчета калькуляций по видам продукции, где ведется и постоянно обновляется база данных со всей необходимой исходной информацией. Данная программа была доработана с тем, чтобы в ней выполнялся расчет необходимых нормативов по укрупненным видам продукции. Затем нормативы передаются в "Альт-План" как входная информация. При этом существенно упрощается ввод данных, система нормативов формируется без дополнительных затрат времени и отслеживает все изменения в программе выпуска предприятия.


Внедрение системы финансового планирования

Одна из сложных проблем - это отсутствие квалифицированных кадров. Специалист, использующий данную систему в работе, должен быть человеком, разбирающимся и в бухгалтерском учете, и в планировании, и в расчете калькуляций, и в анализе финансовой деятельности, - в общем владеть многими вопросами финансового менеджмента. Иными словами, система финансового планирования - это не программа для экономиста планово-производственного отдела, а скорей инструмент для финансового директора. На небольших и средних предприятиях может и не быть в наличии готовых специалистов такой квалификации.

Другая проблема - полный разнобой в используемом программном обеспечении. Для составления финансового плана и оперативного контроля его выполнения необходим анализ разнообразной информации. Однако, имеющиеся на предприятиях программы, автоматизирующие различные участки учета, написаны на разных языках программирования, что затрудняет передачу и использование информации.

Результаты использования системы финансового планирования

На сегодня на одном из хлебозаводов Ассоциации составляются финансовые планы с использованием системы с августа 1996 года. На остальных подходит к концу тестирование продуктов (совместная работа двух программ - расчета калькуляций и финансового планирования). С декабря начнется составление финансовых планов в рабочем режиме.

Пока точность прогнозов движения денежных средств недостаточна. Но это связано не с недостатками инструмента, а с недостаточным опытом специалистов по работе в системе. Однако уже сейчас можно отметить, что работа в этой системе сама нацеливает на неформальный анализ тех сторон финансово-хозяйственной деятельности предприятия, на которые раньше просто не обращали внимания.

Например - анализ дебиторской задолженности. При составлении плана необходимо определить ее уровень на конец планируемого периода. При контроле выполнения плана - необходим ее оперативный анализ. Для облегчения этой работы на предприятиях Ассоциации в существующую программу учета реализации, например, был введен блок анализа дебиторской задолженности - по срокам возникновения, по группам потребителей (магазины, бюджетные организации и пр.).

Далее, планирование запасов сырья. При использовании системы необходим оперативный контроль движения сырья на предприятии - возникает потребность автоматизировать и этот участок учета. На предприятиях Ассоциации планируется внедрить программу учета движения сырья от поступления его на склад до использования для выпуска продукции.

Разработка нормативов (как прямых затрат, так и косвенных). При составлении плановых смет возникает потребность в нормировании затрат. В этой связи, в Ассоциации в настоящее время проводится работа по корректировке и совершенствованию системы нормативов. Проблема заключается в том, что старые нормы устарели (изменилась структура цен, значительно снижен объем выпуска), нормативы предприятий развитых стран напрямую тоже не подходят, а сравнение по отрасли невозможно из-за отсутствия открытой информации.

Перспективы развития системы

После запуска системы финансового планирования на всех пяти хлебозаводах и замыкания их через Торговый Дом и инвестиционную компанию дополнительно появится возможность анализа и оптимизации работы Ассоциации в целом: оптимизация движения денежных средств и материальных потоков в пределах всей группы, анализ вариантов оптимизации ассортимента также в пределах всей группы, составление плана закупок сырья Торговым Домом и др.

В заключение несколько слов о программном продукте "Альт-План". Подход к построению экспертной системы выбран, безусловно, верный - это должен быть открытый программный продукт. И хотя методика финансового планирования, в сущности, не нова и достаточно широко применяется в развитых странах, ценность программного продукта "Альт-План" несомненна. Она заключается в том, что на сегодняшний день в России это одна из немногих (если не единственная), методика финансового планирования, доведенная до алгоритма, позволяющего адаптировать ее к условиям конкретного предприятия и делающим возможным ее практическое использование.